Вопрос:

Мы 1 месяц арендовали помещение у физ. лица. Заплатили арендную плату, но НДФЛ не удержали и не заплатили в бюджет.
Договор закрыт. Как мне быть?

Наше мнение:

Порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с доходов налогоплательщиков, источником которых являются российские организации, описывается статьёй 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами».

Согласно части 5 статьи 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Таким образом, необходимо отразить в налоговом регистре исчисленный, но не удержанный НДФЛ, а также отчитаться до 1 марта 2017 года о не удержании налога, письменно уведомив налогоплательщика.

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии со статьёй 123 НК РФ неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Налоговым кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Вывод:

Рекомендуем уведомить налоговый орган о факте ошибочного неудержания и неперечисления в бюджет суммы НДФЛ по доходам физического лица, что повлечет привлечение Вашей организации к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.

Автор ответа:

Григорьева Елена
ведущий специалист отдела кадрового аутсорсинга
ООО АЦ «Алгоритм»

сайт: алгоритм74.рф
группа ВК: vk.com/perfect_buh